IR ou IS : quelle option fiscale choisir pour votre entreprise ?

Quand on crée une société, le choix entre l’Impôt sur le Revenu (IR) et l’Impôt sur les Sociétés (IS) est une étape stratégique.

Ce choix influence directement votre fiscalité, votre trésorerie et la manière dont vous serez rémunéré en tant que dirigeant.

Dans cet article, on vous aide à comprendre les différences entre IR et IS, en fonction de la forme juridique de votre structure.

Qu’est-ce que l’IR et l’IS ?

• IR (Impôt sur le Revenu) : les bénéfices de l’entreprise sont directement ajoutés au revenu personnel du dirigeant (ou des associés).

• IS (Impôt sur les Sociétés) : les bénéfices sont imposés au niveau de la société. Le dirigeant peut ensuite se verser une rémunération et/ou des dividendes.

L’IR est souvent plus intéressant pour les petits bénéfices ou les débuts d’activité, tandis que l’IS devient avantageux pour développer et réinvestir.

EURL : un choix flexible

• À l’IR → les bénéfices sont imposés directement sur le revenu personnel du gérant.

• À l’IS → les bénéfices sont imposés au niveau de la société puis les dividendes sont imposés chez le gérant.

L’IR convient mieux aux bénéfices modestes. L’IS est souvent plus adapté si les bénéfices sont élevés.

SARL : souplesse ou régime par défaut

• À l’IR → option réservée aux SARL de famille. Les bénéfices sont imposés chez les associés.

• À l’IS → régime par défaut, la société paie l’impôt avant de distribuer les dividendes.

L’option IR offre plus de souplesse familiale, mais l’IS reste le régime courant.

SNC : attention à la responsabilité

• À l’IR → chaque associé déclare sa part de bénéfices dans son revenu personnel.

• À l’IS → la société est imposée, mais les associés conservent une responsabilité illimitée.

L’IS peut alléger la fiscalité, mais la responsabilité reste un vrai enjeu.

Entreprise individuelle : simplicité et optimisation

• À l’IR → les bénéfices sont ajoutés directement au revenu de l’entrepreneur.

• À l’IS → ils sont imposés à la société, avec la possibilité de se verser un salaire + dividendes.

L’IS peut permettre d’optimiser la rémunération et de réinvestir les bénéfices.

IR ou IS : que choisir ?

Le choix dépend de votre situation :

• IR : adapté si vous démarrez ou si vos revenus restent modestes.

• IS : plus intéressant pour développer et réinvestir dans l’entreprise.

Chez RATIØ, nous vous accompagnons pour faire le bon choix fiscal et juridique, adapté à votre activité et à vos objectifs.

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